Налоговые льготы для пенсионеров

Налоговые льготы для пенсионеров
В рамках реализации государственной социальной политики для граждан старшего возраста в Российской Федерации предоставляются ряд налоговых льгот по разным направлениям, рассмотрим основные из них.


Налог на имущество

Согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации право на получение налоговых льгот по налогу на имущество имеют пенсионеры получающие пенсию в установленном законом порядке, а также граждане достигшие 60-ти лет для мужчин и 55-ти лет для женщин, которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание. Налоговая льгота предоставляется в объёме подлежащей уплате суммы налога в отношении одного объекта каждой категории налогообложения включая следующие:
  • квартира, часть квартиры или комната;
  • жилой дом или часть жилого дома;
  • помещения, используемые для осуществления творческой деятельности, включая музеи и творческие мастерские;
  • хозяйственные строения и строения индивидуального жилищного строительства, не превышающие площади 50 квадратных метров, в том числе дачного хозяйства;
  • гараж и машино-место.


Земельный налог

В отношении земельного налога предоставляется льгота в виде уменьшения налоговой базы, суммы подлежащего уплате налога, на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка на основании подпункта 8 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации.


Транспортный налог

В отношении транспортного налога субъектами Российской Федерации могут быть установлены специальные, сниженные налоговые ставки, вплоть до освобождения от уплаты транспортного налога на легковые автомобили мощностью до 150 лошадиных сил, на основании пункта 2 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации.


Налоговые вычеты по налогу на доходы

Налоговые вычеты это снижение объёма подлежащих уплате налогов. Вычеты по налогам на доходы физических лиц, получающих пенсию, предусмотрены пунктом 10 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в размере расходов, понесенных на строительство, либо приобретение жилья, земли для индивидуального жилищного строительства, а также расходов на погашение соответствующих кредитов. Размер налоговых вычетов не может превышать двух миллионов рублей на приобретение жилья и трёх миллионов рублей на погашение соответствующего займа, основываясь на подпункте 1 пункта 3 и пункта 4 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Такие налоговые вычеты предоставляются на подлежащий уплате налог на доходы пенсионера не более чем за три года.


Освобождение от уплаты налога на доходы

Некоторые доходы, получаемые пенсионерами, не облагаются налогом на основании пунктов 2, 9, 10, 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

Не подлежат налогообложению пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые и накопительные части, а также другие выплаты, получаемые в соответствии с законодательством Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации.

Средства, полученные на оплату санаторно-курортного и оздоровительного обслуживания на территории Российской Федерации, не подлежат налогообложению, включая суммы средств по обслуживанию детей, не достигших 16-ти летнего возраста.

Не подлежат налогообложению суммы, полученные для оплаты медицинских услуг, включая медицинские услуги для супругов, родителей и детей до 18-ти лет.

Не облагаются налогом средства не более 4 000 рублей, полученные по каждому из оснований:
  • подарки, полученные от организаций и индивидуальных предпринимателей;
  • стоимость призов, полученных в конкурсах и соревнованиях, проводимых по решению органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления;
  • суммы материальной помощи, получаемой от действующих или бывших работодателей;
  • оплата работодателем или бывшим работодателем лекарственных средств для работника и членов его семьи;
  • суммы призов от проводимых мероприятий в рекламных целях;
  • материальная помощь, оказываемая организациями инвалидов;
  • выигрыши от азартных игр и лотерей.   
Налоговые льготы призваны минимизировать возможные экономические риски в социальной сфере и оказать предметную поддержку граждан пенсионного возраста, создавая благоприятные условия для их жизни.