Налоговые льготы-право каждого


Налоговые льготы – это право людей или организаций на уменьшение налоговых отчислений в государственный бюджет. Льготы устанавливаются на федеральном, региональном уровне, а также на уровне местного самоуправления.

Назначение налоговых льгот
Налоговые льготы могут иметь социальное или экономическое назначение. В первом случае, льготы направлены на социальные группы людей, требующих дополнительной защиты в области налогообложения по сравнению с общим порядком.

Во втором случае, основную роль играют экономические показатели и налоговые послабления, которые призваны создать благоприятные условия для развития бизнеса, стимулирования экономики определенного региона, улучшения инвестиционного климата.

Всего в России насчитывается более 200 видов налоговых послаблений различной формы.

Категории льготников социального характера представлены в основном такими группами граждан:
•      ветеранами, участниками боевых действий;
•      инвалидами;
•      пенсионерами;
•      многодетными семьями.


Для инвалидов и ветеранов отменен налог на недвижимость, это право регламентировано Налоговым кодексом РФ, но не для всех групп инвалидности.

Для пенсионеров отменен налог на недвижимость, здесь также есть ограничения. Отмена налога касается только одного объекта. Владение несколькими домами или квартирами не освобождает от уплаты налога за них.

Льготы на пользование землей устанавливаются органами государственной власти субъектов Российской Федерации и зависят от места проживания пенсионера.

Для многодетных семей предусмотрен вычет от суммы дохода физических лиц, подлежащей налогообложению согласно статье 218 НК РФ:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Для предпринимателей предусмотрены льготы, связанные с оплатой НДС. Они касаются осуществления деятельности внутри страны по продаже товара, прав на имущество, в случае оказания услуг.


Актуальным для бизнеса и экономического развития, является законодательство об исключении двойного налогообложения. Недавно Министерство финансов России дало разъяснение по поводу того, в течение какого периода осуществляется восстановление НДС в случае возврата таможенных платежей. Согласно этому документу, сумма налога на добавленную стоимость, которую компания-импортер уплачивает в момент ввоза товаров на таможенную территорию страны и которая должна быть ему возвращена по той причине, что ее взыскание признается неправомерным, подлежит возврату в течение того же налогового периода, в ходе которого возвращается такая сумма налога. Об этом гласит письмо от 16 августа 2017 года № 03-07-08/52520, выпущенное Департаментом налоговой и таможенной политики Минфина России.

Предусмотрено несколько форм льгот по отчислениям НДС, определяемых в зависимости от рода деятельности:
•      при продаже товаров или оказания услуг медицинского направления, в случае перевозки людей, при реализации почтовых марок;
•      при осуществлении деятельности в области образования, в сфере искусства, в сельском хозяйстве;
•      в случае, когда предоставляется аренда помещений иностранным гражданам для организации государственных лотерейных розыгрышей.

Некоторые виды снижения налоговой нагрузки предусмотрены для религиозных организаций, для объединений граждан определенного социального статуса, для фармацевтических компаний и других.